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兼有不同稅平的應(yīng)稅

=1980-1700-300=-20

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第4題，預(yù)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)的事項(xiàng)是再未來(lái)與重組單位無(wú)任何關(guān)系的支出。設(shè)備轉(zhuǎn)移支出，設(shè)備還自企業(yè)，所以不算直接支出；遣散部分員工，員工離開(kāi)公司，和公司無(wú)

36題，有一種假設(shè)：當(dāng)單價(jià)是50元時(shí)，邊際貢獻(xiàn)率時(shí)40%，若單價(jià)變動(dòng)，邊際貢獻(xiàn)率不再是40%；

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1. 同一控制企業(yè)合并，應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為初始投資成本
2. 金融資產(chǎn)變非同控制：公允+新增；權(quán)益長(zhǎng)投變非同控制：賬面+新增
3. 余額=原價(jià)，凈值=原價(jià)-攤銷，價(jià)值=凈值-減值
4. 會(huì)計(jì)主體空間范圍
5. 可變現(xiàn)凈值：公允-處置? 預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值孰高
6. 非投轉(zhuǎn)公投，如公大于賬，計(jì)其他綜
7. 成本轉(zhuǎn)權(quán)益，要追溯調(diào)整
8. 利潤(rùn)中包括利得

包括評(píng)價(jià)要素、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、采取的控制措施、有關(guān)證據(jù)資料以及認(rèn)定結(jié)果等。

國(guó)際收支平衡表的賬戶分為三大類，經(jīng)常賬戶，資本與金融賬戶，錯(cuò)誤與遺漏賬戶

工程質(zhì)量事故登記分級(jí)可分為一般較大重大特大

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1、政府補(bǔ)助：資產(chǎn)相關(guān)部分+收益相關(guān)部分，難以區(qū)分則按收益相關(guān)部分處理；

2、境外單位在境內(nèi)開(kāi)展活動(dòng)應(yīng)稅服務(wù)，按6%計(jì)征；

3、2019年4月份以前的稅率為16%，退回按這個(gè)稅率處理；

4、轉(zhuǎn)讓金融商品的計(jì)稅銷售額為賣價(jià)減進(jìn)價(jià)的差額；

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車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)就看支付的車價(jià)款，不包含增值稅和價(jià)外費(fèi)用。楊某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=110000/ (1+13%)×10%=9734.51(元)。

1、與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，在收到款項(xiàng)時(shí)先確認(rèn)為遞延收益。

2、無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法-經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期消耗方式，無(wú)法預(yù)見(jiàn)的經(jīng)濟(jì)期限，不攤銷。

3、自采原煤自用、計(jì)稅銷售額為同類原煤的平均價(jià)格。（不含稅進(jìn)行計(jì)列），資源稅對(duì)原油進(jìn)行計(jì)稅。

4、使用過(guò)的固定資產(chǎn)，計(jì)稅稅率為13%（一般納稅人）、小規(guī)模納稅人：/（1+3%）*2%

5、誰(shuí)用車，誰(shuí)納稅！（不含稅計(jì)稅）

6、從價(jià)定率計(jì)算資源稅的銷售額為全部費(fèi)用（不含銷項(xiàng)和運(yùn)雜費(fèi)）

7、手表金額大于或等于1萬(wàn)的，需進(jìn)行繳稅。

8、僅對(duì)木筷子進(jìn)行計(jì)稅（消費(fèi)稅），含不含稅的押金。

9、固定資產(chǎn)的日常修理費(fèi)用支出不計(jì)入賬面價(jià)值，影響當(dāng)期損益。

10、已足額計(jì)提仍繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊、單獨(dú)計(jì)價(jià)的土地不計(jì)提折舊、更新改造期間，不計(jì)提。

11、采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不計(jì)提折舊或攤銷。

12、納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開(kāi)采地或生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)納稅。

13、銷售折扣，折扣額不得從銷售額中扣除。

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成本模式下處置投資性房地產(chǎn) ，借：其他業(yè)務(wù)成本；

固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，已經(jīng)確認(rèn)，不得轉(zhuǎn)回。

存貨成本：運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用。

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無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不可轉(zhuǎn)回，

v想請(qǐng)問(wèn)一下，資產(chǎn)處置損益是屬于利得損失嗎？在利潤(rùn)表屬于營(yíng)業(yè)成本類，

可收回VS賬面價(jià)值

可收回=max（處置，現(xiàn)值）

某公司2018年4月30日購(gòu)入一條不需安裝的生產(chǎn)線。原價(jià)1580萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈產(chǎn)值80萬(wàn)，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。該固定資產(chǎn)2019年應(yīng)計(jì)提的折舊額是（）萬(wàn)元。

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1580-80=1500

1500*5/15*4/12+1500*4/15*8/12=433.33

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1500*5/15=500

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1500*4/15=400

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1500*5/15*3/12+1500*4/15*9/12=425

1.使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷，但是每年應(yīng)進(jìn)行減值測(cè)試。

2.一個(gè)可單獨(dú)辨認(rèn)的資產(chǎn)組合，按照公允價(jià)值占比分?jǐn)偞_認(rèn)固定資產(chǎn)成本。

3.固定資產(chǎn)折舊方法的改變作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。

4.成本模式投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)化為自用模式，不確認(rèn)轉(zhuǎn)換損益。由原投資性房地產(chǎn)成本和折舊平移轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

5.企業(yè)處置投資性房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將取得價(jià)款計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，成本模式下：賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本，公允價(jià)值模式下：累計(jì)公允價(jià)值和計(jì)入其他綜合收益的金額轉(zhuǎn)入起亞業(yè)務(wù)成本。

6.非同一控制下企業(yè)合并，應(yīng)以實(shí)際付出對(duì)價(jià)作為長(zhǎng)期股權(quán)投資入賬價(jià)值。

7.不管是權(quán)益法，還是成本法，分派股票股利都不會(huì)影響所有者權(quán)益，只是將留存收益轉(zhuǎn)化為股本。

8.資產(chǎn)的可回收金額是根據(jù)公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額和預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值較高值確定。

企業(yè)處置采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，原轉(zhuǎn)換日計(jì)入其他綜合收益的金額及累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)額，應(yīng)轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本。

企業(yè)處置投資性房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將缺德價(jià)款計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。

企業(yè)處置采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本。

非投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值的差額，計(jì)入其他綜合收益

通過(guò)政府補(bǔ)助取得的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按公允價(jià)值確定其成本，公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。

成本模式計(jì)量下， 投資性房地產(chǎn)按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)的核算原則處理，公允價(jià)值模式計(jì)量下，投資性房地產(chǎn)不計(jì)提折舊或攤銷。

非投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值的差額，計(jì)入其他綜合收益，不影響當(dāng)期損益。

50%＜“很可能”≤95%

5%＜“可能”≤50%

債券投資取得時(shí)的交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額；其他債權(quán)投資在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值變動(dòng)額計(jì)入所有者權(quán)益；金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失、交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值變動(dòng)額計(jì)入當(dāng)期損益。

16、19其他權(quán)益工具投資（公允價(jià)值計(jì)量模式）后續(xù)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，處置時(shí)將原計(jì)入其他綜合收益中的利得和損失計(jì)入留存收益

29、甲委托乙銷售 ，乙承擔(dān)主要責(zé)任，甲為主要責(zé)任人應(yīng)按總額法確認(rèn)收入

64、出口退稅不屬于政府補(bǔ)助

理由：退稅實(shí)質(zhì)上是政府歸還企業(yè)墊付的資金不符合無(wú)償取得的特點(diǎn)

稅收返回屬于政府補(bǔ)助

72、取得控制權(quán)三要素

1、能力（現(xiàn)時(shí)權(quán)力）

2、能夠主導(dǎo)該商品使用

3、能獲取幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益

資金的可回收金額為公允價(jià)值減掉處置費(fèi)用和預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量較高者確定的

長(zhǎng)投的成本為買價(jià)和相關(guān)稅費(fèi)的合計(jì)，大于投資公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，不需要調(diào)整長(zhǎng)投成本。

固定資產(chǎn)改良后價(jià)值=原值-折舊-減值-被替換部分的價(jià)值+改良支出。

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